СОЦИАЛЬНЫЙ И ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Как получить имущественный и социальный налоговый вычет

СОЦИАЛЬНЫЙ И ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Как получить имущественный и социальный налоговый вычет

Сегодня мы расскажем о том, как получить имущественный и социальный налоговые вычеты. По закону подать документы на возврат подоходного налога можно в течение всего года. Главное – чтобы с момента уплаты налога прошло не более трёх лет.

Сразу или по частям

Вернуть часть своих доходов можно двумя способами: через работодателя либо через налоговую службу.

Способ первый. Можно написать заявление в налоговую инспекцию, чтобы с вас перестали удерживать налог на доходы по месту основной работы, пока не вернут полную сумму переплаченного налога. Вместе с заявлением необходимо предоставить пакет документов. После их проверки вам вручат уведомление, которое передаётся в бухгалтерию, и та перестанет платить 13 процентов в бюджет от вашего имени.

Способ второй. При оформлении вычета через налоговую инспекцию получить всю сумму причитающейся выплаты можно только по итогам прошедшего года: если вы купите квартиру, например, в сентябре, то за вычетом сможете обратиться лишь в следующем году.

Чтобы воспользоваться этим способом, придётся заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ и написать заявление. Если сумма налога, удержанного за год, меньше, чем сумма положенного вычета, необходимо повторить эту операцию в следующем году.

И так год за годом, пока государство с вами не рассчитается полностью.

Государство вернёт проценты

Любой налогоплательщик раз в жизни может получить налоговый вычет при покупке жилья. Государство обязуется вернуть работающим и исправно отчисляющим налоги гражданам 13 процентов от стоимости приобретения, но не более двух миллионов рублей – эта сумма и является имущественным вычетом. Если жильё было приобретено до 2008 года, размер имущественного вычета меньше – один миллион рублей.

Оформить имущественный вычет можно на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства или доли в них, имущественный налоговый вычет предоставляется только после получения свидетельства о праве собственности на дом.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли в нём могут включаться:

– расходы на разработку проектно-сметной документации;

– расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

– расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

– расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

– расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них могут включаться:

– расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

– расходы на приобретение отделочных материалов;

– расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретённого дома или отделку приобретённой квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что строительство не завершено или что жильё требует отделки.

Также мы имеем право на получение социальных вычетов.

В частности, можем вернуть 13 процентов от суммы, потраченной на лечение, обучение, благотворительность, пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Возврат осуществляется по окончании года, в котором были произведены расходы. Чаще всего социальный вычет оформляют на лечение и образование. 

Если обучение платное

Заявить о своём праве на возврат части расходов на образование могут:

– сами обучающиеся, при условии, что они являются налогоплательщиками;

– налогоплательщики-родители за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме;

– налогоплательщики за обучение своих братьев или сестёр в возрасте до 24 лет по очной форме;

– налогоплательщики-опекуны (попечители) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме.

При этом сумма вычета предоставляется в размере фактически произведённых расходов, но не более 50000 рублей в год на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя), не более 120000 рублей в год на себя.

Стоит отметить, что право на получение этого вычета распространяется на налогоплательщиков, которые продолжают оплачивать обучение своих бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства, до достижения последними возраста 24 лет.

Чтобы получить социальный вычет, необходимо предоставить копию соответствующей лицензии образовательного учреждения, копию свидетельства о рождении ребёнка (в случае обучения ребёнка), документов, подтверждающих фактические расходы за обучение, написать заявление с указанием реквизитов счёта в банке.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата производится за счёт средств материнского (семейного) капитала.

Лечение со скидкой

Получить социальный вычет на лечение можно, если вы получили платные услуги по собственному лечению, лечению супруги или супруга, своих родителей и детей в возрасте до 18 лет, предоставленные медицинскими учреждениями нашей страны, а также если приобретали за счёт собственных средств медикаменты (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации) или расходные материалы, необходимые для проведения дорогостоящих видов лечения. Но только при условии, что услуги, лекарства и медикаменты были назначены лечащим врачом.

Этот вычет предоставляется в размере произведённых расходов, но в совокупности он составляет не более 120 000 рублей в год. Если же были оказаны дорогостоящие виды лечения, они определены постановлением правительства, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведённых расходов.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретённых медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены организацией за счёт средств работодателей. 

За кредит тоже отдадут

Имущественный вычет можно оформить на расходы на погашение процентов по ипотечному кредиту. По закону можно вернуть 13 процентов и от этой суммы, причём здесь ограничений в размерах выплаты нет.

Но вычеты с банковских процентов неотъемлемы от вычета по приобретению жилья. То есть оформить вычет на проценты можно только вместе с вычетом на покупку квартиры или дома.

Чтобы подтвердить произведённые расходы, необходимо предъявить платёжные документы – копии всех квитанций. Одним договором с банком и графиком платежей не обойтись.

Если платёжки утеряны, можно взять в банке справку, оформленную как платёжный документ. Но следует учитывать, что не все банки предоставляют справки такого образца. 

Готовим бумаги

Перечень документов на предоставление имущественного вычета при приобретении квартиры на вторичном рынке:

– налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

– договор приобретения квартиры с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия и оригинал (сдавать в налоговую инспекцию нужно будет только копию, но оригинал могут запросить для проверки при сдаче документов);

– документы, подтверждающие оплату (например, платёжные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) – копии и оригиналы;

– документы, подтверждающие право собственности на квартиру, – копия и оригинал;

– заявление о распределении вычета между супругами – представляется в случае приобретения квартиры в совместную собственность супругов;

– заявление на возврат НДФЛ.

Перечень документов на предоставление имущественного вычета по расходам на уплату процентов жилищного кредита:

– налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

– кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копияи оригинал;

– документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) – копияи оригинал;

– заявление на возврат НДФЛ.

Перечень документов на предоставление социального вычета на обучение:

– налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

– договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копияи оригинал;

– документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платёжные поручения) – копияи оригинал;

– документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (при необходимости), – копияи оригинал;

– документ, подтверждающий опеку или попечительство (при необходимости), – копия и оригинал;

– Документ, подтверждающий очную форму обучения (например, справка учебного заведения), – копияи оригинал;

– заявление на возврат НДФЛ.

Перечень документов на предоставление социального вычета на лечение:

– налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

– договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копияи оригинал;

– справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации – оригинал;

– рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (при необходимости) – оригинал;

– документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ), – копияи оригинал;

– документ, подтверждающий степень родства (при необходимости), – копияи оригинал

– документ, подтверждающий заключение брака (при необходимости), – копияи оригинал;

– заявление на возврат НДФЛ.

Обратите внимание: образцы заявлений находятся в налоговой инспекции. 

Как отправить документы?

Чтобы не стоять в очереди на сдачу декларации, документы можно переслать по почте заказным письмом с описью вложений. Заказное письмо – не требование налогового органа. Декларацию лучше отправить таким образом для подстраховки – чтобы быть уверенным, что письмо дошло.

Также декларацию можно отправить в электронном виде через оператора связи, сведения о них есть на информационном сайте – www.r24.nalog.ru.

Источник: http://www.gornovosti.ru/18262/

Возврат имущественного и социального вычета одновременно

СОЦИАЛЬНЫЙ И ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Нередко возникает ситуация, когда в течение года возникают расходы на покупку жилья, на оплату лечения или обучения самого налогоплательщика или кого-либо из членов его семьи. В этом случае возникает право на имущественный и социальный вычеты одновременно. При любом сочетании вычетов общая сумма их возмещения не может быть больше совокупного дохода, полученного гражданином за год.

Как получить имущественный и социальный вычет в одном году

Возникшее право на одновременное получение несёт в себе некоторые ограничения. Для того, чтобы понять, как правильно получить имущественный и социальный вычеты, необходимо знать их максимальные размеры. Право на имущественный вычет имеют следующие категории резидентов РФ:

  • Купившие жилье в РФ (дом или квартиру) в собственность за собственные средства; налоговая база вычета ограничена 2 000 000 руб.
  • Купившие жилье в РФ (дом или квартиру) в собственность с использованием ипотеки; величина не превышает 3 000 000 руб. (с учетом суммы начисленных процентов).
  • Продавшие жилье в РФ, которым они владели на праве собственности не менее 5 лет, в этом случае вычет составит стоимость продажи, если владели менее 5 лет — до 1 000 000 руб.
  • Продавшие прочее имущество, которым они владели на праве собственности не менее 3 лет, вычет составит стоимость продажи, если менее 3 лет — то 125 000 руб.

Возможность получить социальный вычет возникает у следующих категорий резидентов РФ:

  • Оплативших обучение или лечение своё или членов семьи (база вычета — не более 120 000 руб.).
  • Перечисливших взносы на благотворительность; сумма взноса, но не более 25 % от всех доходов, полученных за год
  • Перечисливших дополнительные взносы в систему негосударственного пенсионного обеспечения.

При этом надо помнить, что 120 000 руб. это совокупная величина налоговой базы, предоставляемой по всем социальным затратам за год.

Если налогоплательщик хочет получить социальный и имущественный вычеты в одном году, надо учесть следующие особенности:

  • Размер вычета по социальным расходам ограничивается 120 000 руб. и неиспользованный остаток не переносится на следующий год, то есть величина превышения сгорает.

Например, затраты на лечение и обучение, произведенные физическим лицом в течение года составили 140 000 руб., но социальный вычет предоставят только на 120 000 руб., оставшиеся 20 000 руб. вычету не подлежат. Фактически вернется 15 600 руб, то есть 13% от 120 000 руб.

  • Неиспользованный остаток по имущественному вычету переносится на следующий год, то есть величина превышения не сгорает, а остается на последующие годы.

Например, траты физического лица на покупку квартиры за счет собственных средств составили 2 100 000 руб. Заработная плата за год составила 500 000 руб. Учитываемые траты на покупку квартиры в текущем году будут 500 000 руб., а остаток 1 500 000 руб. перенесется на последующие периоды. Фактически вернется 65 000 руб., то есть 13% от 500 000 руб.

Для того чтобы воспользоваться двумя типами вычета в один год существует два пути:

  1. Через налоговую инспекцию путем подачи по окончании года декларации 3-НДФЛ с приложением всех сопутствующих документов.
  2. Через место работы, подав в любое время комплект документов в ИФНС. В течение месяца инспекция выдаст уведомление о возможности использовать вычеты на предприятии. Далее следует написать заявление в бухгалтерию о предоставлении льготы, приложив к нему уведомление.

На основании этих документов сотрудники бухгалтерии не будут удерживать налог на доходы в пределах полагающихся льгот.

В случае оформления через ИФНС денежные средства можно будет получить через 3-4 месяца после окончания календарного года всей суммой единовременно.

Оформление через предприятие позволит сотруднику не ждать окончания текущего года, а начать использовать льготу по НДФЛ с того месяца, в котором последовало обращение за её получением. В этом случае необходимость подавать декларацию в ИФНС не возникает.

Если по каким-либо причинам налогоплательщик не предъявил право на вычеты за последние три года, он может исправить ситуацию, подав уточненные декларации за каждый год пропущенного периода.

Как сэкономить на вычетах по НДФЛ

Если физическое лицо выберет местом их получения налоговую инспекцию, ему сначала предоставляется социальный вычет, а только потом имущественный.

Если физическое лицо решит оформить вычеты по месту своей работы, работодатель имеет право предоставлять их в любом порядке, какой он сочтет нужным. Может возникнуть ситуация, когда работнику будет предоставлен только имущественный вычет, а социальный, не подлежащий переносу на следующий период, не будет предоставлен. В этом случае затраты сгорят и не перенесутся на следующий год.

Поэтому сотрудник должен написать в бухгалтерию заявление об очередности предоставления льгот.

Если физическое лицо предполагает возникновение в течение года расходов, которые попадают под категорию социальных, ему будет выгоднее не торопиться оформлять имущественный вычет на предприятии, а подождать окончания года и в размере оставшегося дохода получить имущественный вычет в ИФНС, подав декларацию.

Суммы НДФЛ, удержанные работодателем с начала года до момента обращения о получении вычетов, не подлежат возврату, так как не являются излишне удержанными. Но налогоплательщик может вернуть их, подав по окончании года декларацию 3-НДФЛ в ИФНС.

Источник: https://BackNalog.ru/imushhestvennyj/imushhestvennyj-i-sotsialnyj-vychet-odnovremenno

Налоговые вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные, социальные

СОЦИАЛЬНЫЙ И ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в 2019 году.

Виды налоговых вычетов

Классификация налоговых вычетов по видам четко дана в Налоговом Кодексе. Давайте подробнее рассмотрим каждый вид.

Стандартный налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

  1. на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
  2. на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых льгот. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взимается подоходный налог в размере 13%.

Вычеты НДФЛ на детей в 2016 году предоставляются до момента , пока доход физического лица с начала отчетного года не превысит 350 тыс. руб, после чего право на налоговую льготу на детей пропадает, до начала следующего налогового периода (года)

Налоговые вычеты на детей составляют:

  1. на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
  2. на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
  3. на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Налогоплательщик вправе получать льготы на детей вне зависимости от того, предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов..

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2016 году в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях.

Для предоставления такого вычета родителям (опекунам) достаточно предоставить в бухгалтерию по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

Социальный налоговый вычет

Для получения права на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобится обязательно подать по окончании года налоговую декларацию в орган по месту проживания или пребывания на налоговом учете. Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля.

В данной декларации физическое лицо указывает сумму дохода и рассчитывает налог, который должен быть перечислен в бюджет. Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

  1. дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
  2. уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
  3. уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
  4. уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.

При этом максимальная сумма принимаемых к вычету расходов на лечение, покупку медикаментов, обучение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности не должна превышать 120 тыс. рублей.

Имущественный налоговый вычет

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

На имущественные вычеты по НДФЛ в отчетном периоде имеют право все физические лица:

  1. продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более ­– уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
  2. продавшие иное имущество, которое было в их личной собственности менее трех лет, вычет составляет в этом случае 125 тыс. руб. Аналогично с жилым имуществом, в том случае, когда человек владел недвижимостью более пяти лет, у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ с полученной от продажи суммы;
  3. приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб.;
  4. приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 рулей. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

Профессиональные налоговые вычеты

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей.

Этой же льготой могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение.

Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму подтвержденных документально расходов.

Однако, если доходы документально подтвердить по тем или иным причинам невозможно, НК РФ предусматривает также возможность получения налогового вычета:

  1. индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
  2. лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.

Источник: https://pravobez.ru/articles/nalogovye-vychety-standartnye-imuschestvennye-professionalnye-socialnye.html

Что такое имущественные и социальные вычеты?

СОЦИАЛЬНЫЙ И ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Согласно российскому законодательству, любой гражданин имеет возможность получить налоговый вычет при определенных условиях. При этом на сумму вычета уменьшается база налогообложения (для НДФЛ). Сегодня в России выделяют 5 разновидностей вычетов. Входят в них и имущественные. Такие вычеты могут получить те налогоплательщики, которые совершали следующие действия с имуществом:

  • покупка или строительство жилой недвижимости (полностью или частично);
  • приобретение земли под строительство жилой недвижимости;
  • приобрели недвижимость или землю в кредит (имеют право на вычет в счет погашения процентов);
  • произвели рефинансирование кредитов, которые были взяты на покупку жилой недвижимости или земли (в счет погашения процентов по кредиту).

Предусмотрена возможность получения работающими гражданами и социальных вычетов. Вернуть средства можно за следующие понесенные ранее расходы:

  • обучение;
  • благотворительность;
  • лечение и покупку необходимых препаратов;
  • НПФ, ДПО и ДБЖ;
  • часть трудовой пенсии, относящейся к ее накопительной части.

Когда вычеты можно получать по месту работы

Исходя из общего правила, получить социальный или имущественный вычет можно только в следующем году после несения затрат. Есть ряд исключений, позволяющих налогоплательщику получить налоговый вычет и раньше. Для имущественного вычета такая возможность возникает, если:

  • физическое лицо выплатило проценты по кредиту за жилье;
  • было приобретено или построено жилье.

В случае же социального вычета исключения составляют ситуации, когда:

  • оплачено обучение;
  • произведены выплаты за лечение.

В таких ситуациях налогоплательщик может не ждать окончания налогового периода. Не обязательно ему идти и в ИФНС. Следует сообщить о праве на тот или иной вычет работодателю. Тогда зарплата будет выплачиваться в полном объеме (без вычета НДФЛ).

Кому можно получать такие вычеты у работодателя

Право получить налоговый вычет через работодателя может только тот человек, который работает в организации по трудовому договору. При этом он может быть не только основным сотрудником, но и совместителем. Вне зависимости от срока, на который заключен договор, работник имеет право получить налоговый вычет.

Если человек работает в организации на основании гражданско-правового договора, то получить вычет по месту работы он не сможет, так как это противоречит закону. В таких обстоятельствах остается лишь дожидаться окончания отчетного периода и самостоятельно идти в ИФНС.

Документы, которые нужны для вычета

Чтобы получить вычет по месту работы, гражданин должен предоставить в бухгалтерию организации следующие документы:

  1. Уведомление из ИФНС, которое является доказательством того, что работник имеет право на вычет

Получить его нужно самому гражданину, обратившись в ИФНС. Срок действия документа – 1 календарный год. Работодатель должен осуществлять выплаты без учета НДФЛ на протяжении всего этого времени.

По истечению срока физическое лицо должно получить новое уведомление. В противном случае вычетов он не получит.

Сотруднику бухгалтерии, отвечающему за вычеты, необходимо внимательно изучить полученное уведомление. Оно должно быть составлено в строгом соответствии с формой. Для имущественных и социальных вычетов есть отдельные бланки.

При проверке сведений нужно обратить внимание на следующую информацию:

  • год, в котором работнику положены выплаты;
  • данные о работодателе;
  • информацию о получателе вычета.

Если какие-то данные будут неверны, то работнику придется получить уведомление заново.

Если бухгалтер не уверен, что документ настоящий, он может обратиться в ИФНС, в котором было получено уведомление, с целью подтверждения информации о выдаче. Если на бланке нет гербовой печати, это не значит, что он поддельный. Форма документа не имеет такого реквизита.

Полученный документ нужно хранить 4 года. Даже если работник уже уволился, избавляться от документа не стоит.

  1. Заявление на получение вычета

Определенной формы заявления для имущественного вычета нет, поэтому писать его можно самостоятельно. Обязательной формы нет и для социальных вычетов, зато есть рекомендательная.

Что делать, если сотрудник был уволен, переведен на другое место работы

Если налогоплательщик сменил место работы, то он утрачивает право получать вычеты. Оставшуюся часть суммы он сможет вернуть только после окончания года путем обращения в ИФНС. Уведомление получается раз в год, поэтому новый работодатель в текущем периоде не сможет выплачивать сотруднику зарплату, не вычитая из нее НДФЛ.

С какого момента предоставлять вычеты

Что касается социальных вычетов, то они предоставляются уже в том месяце, в котором работник написал заявление. Это закреплено в статье 119 НК РФ.

А вот с имущественным вычетом все не так ясно. В кодексе о моменте предоставления вычета ничего не сказано. Представители ФНС России придерживаются мнения, что делать это нужно в том месяце, в котором было подано заявление. Остальные же средства будут возмещены физическому лицу посредством ИФНС уже после окончания года.

Пример расчета НДФЛ с учетом имущественного вычета

В феврале сотрудник написал заявление на получение имущественного вычета по месту работы. В уведомлении из ИФНС указано, что гражданин имеет право на вычет в размере 2 миллионов рублей. Руководитель организации предоставил возможность получения заработной платы без учета НДФЛ за все 12 месяцев.

Зарплата обратившегося сотрудника составляет 45 тысяч рублей, иных вычетов он не имеет.

За январь с работника была удержана сумма 5 850 рублей (45 000*0,13). В феврале был произведен пересчет облагаемой базы при учете вычета.

В январе с сотрудника не должно было быть удержано налога. А вычет, который был перенесен на другие месяцы, стал равен 1 955 тысячам рублей (2 000 000 – 45 000).

Все остальные месяцы рассчитываются также. За год вычет составил 540 тысяч рублей (45 000 рублей*12 месяцев). В дальнейшем работник имеет право на получение вычета в размере 1 460 тысяч рублей (2 000 000 – 540 000).

В январе с работника был удержан налог. Сумма, которая была уплачена тогда, переведена на счет сотрудника. Размер ее составляет 5 850 рублей.

Полезно ознакомиться:

Определение предмета доказывания и круга доказательств;

Юридические услуги;

Арбитраж;

Бухгалтерское сопровождение;

Статья написана специально для selen-grand.ru

Источник: http://selen-grand.ru/novosti/chto-takoe-imushchestvennye-i-socialnye-vychety/

Стандартный налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

  1. на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
  2. на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых льгот. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взимается подоходный налог в размере 13%.

Вычеты НДФЛ на детей в 2016 году предоставляются до момента , пока доход физического лица с начала отчетного года не превысит 350 тыс. руб, после чегоправо на налоговую льготу на детей пропадает, до начала следующего налогового периода (года)

Налоговые вычеты на детей составляют:

  1. на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
  2. на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
  3. на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Налогоплательщик вправе получать льготы на детей вне зависимости от того, предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов..

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2016 году в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях.

Для предоставления такого вычета родителям (опекунам) достаточно предоставить в бухгалтерию по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

Социальный налоговый вычет

Для получения права на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобится обязательно подать по окончании года налоговую декларацию в органпо месту проживания или пребывания на налоговом учете. Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля.

В данной декларации физическое лицо указывает сумму дохода и рассчитывает налог, который должен быть перечислен в бюджет. Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

  1. дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
  2. уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
  3. уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
  4. уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.

При этом максимальная сумма принимаемых к вычету расходов на лечение, покупку медикаментов, обучение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности не должна превышать 120 тыс. рублей.

Имущественный налоговый вычет

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

На имущественные вычеты по НДФЛ в отчетном периоде имеют право все физические лица:

  1. продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более ­– уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
  2. продавшие иное имущество, которое было в их личной собственности менее трех лет, вычет составляет в этом случае 125 тыс. руб. Аналогично с жилым имуществом, в том случае, когда человек владел недвижимостью более пяти лет, у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ с полученной от продажи суммы;
  3. приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб.;
  4. приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 рулей. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

Профессиональные налоговые вычеты

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей.

Этой же льготой могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение.

Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму подтвержденных документально расходов.

Однако, если доходы документально подтвердить по тем или иным причинам невозможно, НК РФ предусматривает также возможность получения налогового вычета:

  1. индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
  2. лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.

Источник: http://smartbusinessmy.ru/stati/prochie-konsultatsii/vicheti-po-ndfl-v-2017godu/

Виды налоговых вычетов: социальные, стандартные, имущественные, профессиональные, пример расчета и особенности получения

СОЦИАЛЬНЫЙ И ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Налоги, это один из способов пополнения бюджета страны, распространяющийся на все легальные доходы граждан. Заработал, будь любезен, отдай положенный процент и спи спокойно. Однако система имеет перечень послаблений, несколько сокращающих налоговое бремя, это вычеты.

Что такое вычет

Налоговый вычет – разновидность льготы, снижающая налоговую базу: сумму, с которой взимается подоходный налог (НДФЛ). Его получат налогоплательщики, с доходом от деятельности внутри страны, выплачивающие 13% налога. Это могут быть как граждане России, так и легально работающие приезжие, живущие у нас ежегодно не меньше 183 дней.

Виды налоговых вычетов

Предусмотрено несколько основных видов вычетов, отличающихся размером и критериями возникновения.

  • Стандартные.
  • Социальные.
  • Имущественные.
  • Профессиональные.

Вычеты подразделяются и в пределах вида, по имеющим на них право категориям граждан и по обстоятельствам, при которых они начинают действовать.

Стандартные

Предполагают фиксированную сумму вычета, предназначены для льготников и родителей или официально заменивших их лиц, имеющих детей. В зависимости от категории гражданина, могут быть ограничены максимальным значением дохода.

Социальные

Эти вычеты позволяют людям компенсировать затраты на себя или родных в рамках обстоятельств действия вычетов.

На лечение

Для граждан, оплативших собственное лечение или лечение членов своей семьи, в государственных или частных больницах и других медучреждениях. Ограничивается максимально допустимой суммой выплаты.

На обучение

На него имеет право человек, потративший часть доходов на личное образование или дальнейшее обучение своих детей. Сумма вычета ограничена.

На благотворительные цели

Положен человеку, делавшему пожертвования в благотворительные фонды, в культурное развитие, в науку, медицину, образование и т.п. Сумма вычета покрывает расходы, но не превышает четверти суммарной налоговой базы.

На будущую пенсию

Положен взаимодействующим с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) и отчисляющим туда часть доходов для увеличения, в будущем, размера пенсии. Вычет покрывает расходы до 120000 рублей в год.

Особенности оформления вычета на финансирование будущей пенсии

Чтобы сократить налоговую базу и получить льготу, граждане, отчисляющие деньги на обеспечения себя в старости, обращаются в местное отделение налоговой службы с набором документов.

  • Заявление.
  • Декларация о доходах.
  • Справка из бухгалтерии формы 2-НДФЛ.
  • Справка с места работы, доказывающая существование взносов (если платили из зарплаты).
  • Оригиналы и копии платежек, если платили самостоятельно (квитанции, ордера, чеки).

При первичном обращении можно вернуть вычеты за предыдущие 3 года, когда велось софинансирование, на основании аналогичного документального обеспечения.

Имущественные

Для людей, получивших прибыль от продажи собственности или потративших часть доходов на приобретение или строительство жилища. Сумма вычета имеет пределы для каждой ситуации.

Профессиональные

Положены частным предпринимателям, работающим по гражданско-правовым договорам, юристам (частная практика), творческим профессиям, получающим гонорары и отчисления за авторские права. Размер вычета зависит от суммы дохода или фиксирован в процентном отношении, когда у предпринимателя нет доказательств расходов, потребовавшихся для получения прибыли.

Как получить вычет

Место обращения и документальное обеспечение для получения вычета зависит от его вида.

Виды вычетовКуда обращатьсяНабор документов
СтандартныйРаботодатель (бухгалтерия)Заявление, доказательство права на вычет (документы льготника, свидетельство о рождении детей)
СоциальныйМестное отделение налоговойЗаявление, декларация о доходах, документы, подтверждающие обоснованность вычета
Имущественный
ПрофессиональныйЗаявление, декларация о доходах

Для всех вычетов, кроме стандартного, нужно предоставить выписку с реквизитами счета, для перечисления средств. Срок подачи документов в налоговую, до 30 апреля следующего за отчетным года.

Пример расчета вычета

При кажущейся сложности, рассчитать сумму вычета вполне реально, рассмотрим пару примеров.

Стандартный вычет на ребенка.

При зарплате в 20000 рублей и одном ребенке, годовой налог будет: 20000 ? 13% ? 12 = 312000 рублей. Вычет на ребенка равен 1400 рублей в месяц, получаем: 1400 ? 12 = 16800 рублей в год экономии, а на фоне бездетных сослуживцев вы выгадаете 31200 – 16800 = 14400 рублей. При доходе за год в 280000 рублей и больше, льгота не положена.

Имущественный вычет на приобретение жилплощади.

При покупке жилья, ценой в 2 млн. рублей, вычет получится 260000 рублей, что составляет 13% от затраченных средств. Это предельная сумма вычета.

Стандартные вычеты — ежемесячные, имущественные — одноразовые.

О том, как вернуть часть уплаченного налога в этом видео:

Источник: http://lifenofear.com/socialnoe-strahovanie/lgoty-i-vyplaty/vychety

Сфера права
Добавить комментарий