Налог на имущество физических лиц с 2015 года

Как с января 2015 года изменится налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц с 2015 года

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

  • Новости
  • Имущественные налоги

Как с января 2015 года изменится налог на имущество физических лиц 9 октября 2014 Денис Покшан Эксперт «Бухгалтерии Онлайн»

С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнится новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу. Эти поправки внесены Федеральным законом 04.10.14 № 284-ФЗ. Изменения коснутся любого собственника, например, квартиры или гаража. В данной статье мы расскажем о том, что изменится для собственников имущества (также см. статью из цикла «НК для «чайников”»  «Глава 32 НК РФ. Налог на имущество физических лиц»).

Для начала напомним, что налог на имущество физических лиц существует и сейчас. Вопросы его начисления и уплаты регулируются законом РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1).

Этим налогом облагается недвижимость, которая находится в собственности физических лиц (например, квартиры, жилые дома и дачи). Налоговая база для расчета этого налога определяется исходя из инвентаризационной стоимости имущества (п. 2 ст.

5 Закона 2003-1).

Однако с 1 января 2015 года Закон № 2003-1 отменяется, и начинает действовать новая глава Налогового кодекса «Налог на имущество физических лиц». Одним из главных изменений, введенных новой главой НК РФ, станет переход к исчислению налога на имущество не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость, как правило, максимально приближена к рыночной стоимости имущества (поскольку при ее установлении учитывается, например, сегмент недвижимости, расположение, площадь и год постройки). Инвентаризационная же стоимость может быть существенно ниже рыночной цены. Поэтому рассчитанный по кадастровой стоимости налог в большинстве случаев будет выше.

Рассчитывать налог будут налоговые инспекции

Налог на имущество — местный налог, который будет регулироваться не только НК РФ, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Налоговики на местах будут рассчитывать сумму налога и направлять собственникам имущества уведомления об уплате.

Поскольку подобные вопросы иногда встречаются, сразу отметим: никакой аналогии с НДФЛ здесь нет, соответственно, ни собственникам имущества, ни бухгалтерии по месту работу собственника заниматься расчетом налога не придется.

Налог будет вводиться в действие субъектами РФ

Для введения налога каждый субъект РФ должен будет: 1) определить порядок определения кадастровой стоимости имущества;

2) установить единую дату, с которой на территории субъекта РФ налоговая база по налогу будет определяться  исходя из кадастровой стоимости.

До осуществления этих процедур для расчета налога будет применяться действующий сейчас порядок. То есть налог будет рассчитываться  исходя из инвентаризационной стоимости имущества (ст. 402 НК РФ).

При этом необходимо учитывать, что субъекты РФ вправе ввести новый порядок расчета налога уже с 1 января 2015 года. Однако для этого они должны принять и опубликовать соответствующий региональный закон не позднее 1 декабря 2014 года.

Какое имущество будет облагаться налогом

Налог будет начисляться на перечисленное ниже имущество (ст. 401 НК РФ):

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

При этом законодатель установил, что жилые строения, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства будут относиться к жилым домам.

Для сравнения заметим, что в действующем перечне объектов налогообложения не упоминаются, например, машино-места, объекты незавершенного строительства и единые недвижимые комплексы (ст. 2 Закона № 2003-1). То есть перечень налогооблагаемых объектов расширен.

Налоговая база и налоговые вычеты

Налоговая база по налогу будет определяться в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости. Однако новой главой НК РФ предусмотрены налоговые вычеты. По сути, они представляют из себя значения, на которые уменьшается кадастровая стоимость имущества (ст. 403 НК РФ). Эти значения мы обобщили в таблице.

Уменьшение кадастровой стоимости при расчете налоговой базы (налоговые вычеты)

Объект недвижимостиУменьшение кадастровой стоимости
КвартираУменьшается на величину кадастровой стоимости 20-ти кв. метров  общей площади этой квартиры.
КомнатаУменьшается на величину кадастровой стоимости 10-ти кв. метров площади этой комнаты.
Жилой домУменьшается на величину кадастровой стоимости 50-ти кв. метров общей площади этого жилого дома.
Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)Уменьшается на один миллион рублей.

Пример
Предположим, что кадастровая стоимость квартиры составляет 3 330 000 рублей. Кадастровая стоимость квадратного метра данной квартиры — 58 421 рубль. В таком случае размер налогового вычета составит 1 168 420 руб. (58 421 руб. × 20). В результате налоговая база будет равняться 2 161 580 руб. (3 330 000 руб. – 1 168 420 руб.).

Добавим, что размер обозначенных налоговых вычетов может увеличиваться местными властями. В результате увеличения вычетов налоговая база может принимать даже нулевое значение.

Ставки налога

Новой статьей 406 НК РФ определены налоговые ставки по налогу на имущество, который рассчитывается исходя из кадастровой стоимости:

  • до 0,1% — для жилых домов и жилых помещений, недостроенных жилых домов, гаражей и машино-мест;
  • до 2% — для административно-деловых и торговых центров, а также нежилых помещений, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей;
  • до 0,5 % — для прочих объектов налогообложения.

Пример
Если кадастровая стоимость квартиры составляет 3 330 000 рублей, кадастровая стоимость квадратного метра данной квартиры — 58 421 рубль, а налоговая база после использования вычета —2 161 580 рублей, сумма налога к уплате составит 2 161,58 руб. (2 161 580 руб. × 0,1 %).

При этом муниципальные образования вправе изменять ставку 0,1%, установленную для квартир, домов и гаражей. Местные власти могут повысить данную ставку, но не более, чем в три раза, или понизить ее до нулевого значения.

Также допускается установление дифференцированных ставок в зависимости от:

  • кадастровой или суммарной инвентаризационной стоимости объекта;
  • вида объекта;
  • места его нахождения;
  • видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

Налоговые льготы

Законодатель сохранил налоговые льготы по налогу на имущество физлиц (ст. 407 НК РФ, ст. 4 Закона № 2003-1). Так, по-прежнему, не будут уплачивать имущественный налог пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды с детства.

Заметим, что налоговая льгота представляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Для получения льготы потребуется до 1 ноября уведомить налоговый орган об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота.

Если собственник не направит в инспекцию такое уведомление, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога.

Срок уплаты

Налог потребуется уплачивать в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Учитывая, что налоговым периодом является календарный год, то в тех субъектах, где налог начнет действовать с 1 января 2015 года, впервые уплатить налог, рассчитанный по новым правилам, потребуется не позднее 1 октября 2016 года.

Правила расчета налога в первые 4 года и другие переходные положения

Установлено, что начиная с 1 января 2020 года, налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет исчисляться на всей территории РФ только исходя из кадастровой стоимости.
Законодатель также ввел норму, которая не должна допустить резкого увеличения налоговой нагрузки.

//www.youtube.com/watch?v=_KSxMck2wuE

Если сумма налога, рассчитанная «по-новому» окажется выше суммы налога, рассчитанной «по-старому», то в первые четыре года после введения в регионе новых правил, налог будет рассчитываться по следующей формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2 

Н — сумма налога к уплате; Н1 — сумма налога, рассчитанная «по-новому» (то есть из кадастровой стоимости); Н2 — сумма налога, рассчитанная «по-старому» (то есть из инвентаризационной стоимости); К —  понижающий коэффициент.

Коэффициент составит:

  • 0,2 — первый год;
  • 0,4 — второго год;
  • 0,6 — третий год;
  • 0,8 — четвертый год.

На пятый год, после того, как в регионе будет введен новый порядок расчета, налог будет исчисляться так, как было описано в приведенных выше примерах.

Обсудить на форуме (24)РаспечататьВ закладкиОбсудить на форуме (24)РаспечататьВ закладки

Источник: //www.Buhonline.ru/pub/comments/2014/10/9095

Налог на имущество физических лиц с 1 января 2015 года

Налог на имущество физических лиц с 2015 года

1 января 2015 года вступила в силу новая глава Налогового кодекса РФ «Глава 32. Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратил силу (Федеральный закон от 4 октября 2014г. №284-ФЗ).

Рассмотрим основные положения новой главы Налогового кодекса

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

жилой дом

жилое помещение (квартира, комната)

гараж, машино-место

единый недвижимый комплекс

объект незавершенного строительства

иные здание, строение, сооружение, помещение

Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Налоговые вычеты в отношении отдельных видов имущества

Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

Налоговая база в отношении комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты.

Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры указанных налоговых вычетов.

В случае, если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Налоговые ставки

При определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:

1) 0,1 процента в отношении:

— жилых домов, жилых помещений;

— объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

— единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

— гаражей и машино-мест;

— хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.

2 Налогового Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.

2 Налогового Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Налоговые ставки, указанные в пункте 1 выше, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Сроки уплаты налога

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период – календарный год).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Чтобы не было резкого перехода от старого налога, исчисляемого исходя из инвентаризационной стоимости недвижимого имущества, к новому налогу, в течение первых 4 лет взимания налога по новым правилам его сумму будут исчислять с применением понижающих коэффициентов.

_________________________________________________

На сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы можно рассчитать примерный налог по новому порядку. Сервис называется Калькулятор для расчета налога на имущество физических лиц. Но данный калькулятор могут использовать только москвичи.

Источник: //cadastral-engineer.ru/nalog-na-imushhestvo-fizicheskix-lic-s-1-yanvarya-2015-goda/

Налог на недвижимость физических лиц с 2015 года утвержден Блог Президента Санкт-Петербургской Палаты Недвижимости

Налог на имущество физических лиц с 2015 года

Губернатор Санкт-Петербурга Полтавченко Г.С. подписал Закон о налоге на имущество физических лиц Санкт-Петербурга. который вступит в силу с 1 января 2015 года.

Согласно Закона № 643-109 отчисления физических лиц за недвижимое имущество увеличатся за здания или помещения с площадью свыше 3000 квадратных метров, которые используются в коммерческих целях, и будут взиматься с кадастровой стоимости недвижимости.

Остальная недвижимость будет облагаться налогом на имущество исходя из ее инвентаризационной стоимости, исчисленной с учетом коэффициента-дефлятора, на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года. С текстом закона можно ознакомиться ниже:

О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге

          Принят Законодательным Собранием Санкт-Петербурга 26 ноября 2014 года

          Статья 1. Общие положения

           Налог на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом Санкт-Петербурга, вводится в действие настоящим Законом Санкт-Петербурга в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и обязателен к уплате на территории Санкт-Петербурга.

Статья 2. Особенности определения налоговой базы

          1.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости, исчисленной с учетом коэффициента-дефлятора, определяемого в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее — коэффициент-дефлятор), на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, за исключением случаев, указанных в пункте 2 настоящей статьи.

     2. Налоговая база в отношении зданий (строений, сооружений) площадью свыше 3000 кв.м и помещений площадью свыше 3000 кв.

м, которые в соответствии с пунктами 3-5 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации фактически используются в целях размещения объектов делового, административного или коммерческого назначения, торговых объектов, офисов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объектов налогообложения, предусмотренных в абзаце втором пункта 10 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации, определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения.

Статья 3. Ставки налога на имущество физических лиц

        1.

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости (с учетом доли налогоплательщиков в праве общей собственности на каждый из таких объектов) жилых домов, жилых помещений (квартир, комнат), объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), иных жилых зданий, строений, помещений и сооружений, умноженной на коэффициент-дефлятор, и суммарной инвентаризационной стоимости (с учетом доли налогоплательщиков в праве общей собственности на каждый из таких объектов) гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства (за исключением объектов незавершенного строительства, проектируемым назначением которых является жилой дом), единых недвижимых комплексов (за исключением единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), иных нежилых зданий, строений, помещений и сооружений, умноженной на коэффициент-дефлятор, в следующих размерах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщиков в праве общей собственности на каждый из таких объектов)Ставка налога
Жилых домов, жилых помещений (квартир, комнат), объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), иных жилых зданий, строений, помещений и сооружений:
до 300000 рублей (включительно)0,1 процента
свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно)0,2 процента
свыше 500000 рублей0,31 процента
Гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства (за исключением объектов незавершенного строительства, проектируемым назначением которых является жилой дом), единых недвижимых комплексов (за исключением единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), иных нежилых зданий, строений, помещений и сооружений:
до 300000 рублей (включительно)0,1 процента
свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно)0,3 процента
свыше 500000 рублей2 процента

     2. В отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 2 статьи 2 настоящего Закона Санкт-Петербурга, ставка налога на имущество физических лиц устанавливается в размере 2 процентов от их кадастровой стоимости.

Статья 4. Налоговые льготы

           От уплаты налога на имущество физических лиц на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации освобождаются:  дети-сироты; дети, оставшиеся без попечения родителей; лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. Основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц для указанных в настоящей статье лиц являются:

     а) один из документов, подтверждающих утрату гражданином в несовершеннолетнем возрасте родительского попечения, а именно: акт об оставлении ребенка; заявление родителей (матери ребенка) о согласии на его усыновление;   решение суда о лишении родителей (родителя) родительских прав либо ограничении родителей (родителя) в родительских правах в отношении гражданина; свидетельства (свидетельство) о смерти родителей (родителя); решение суда о признании родителей (родителя) безвестно отсутствующими (отсутствующим);  решение суда о признании родителей (родителя) недееспособными (недееспособным);  справка органа записи актов гражданского состояния, подтверждающая, что сведения об отце внесены в запись акта о рождении ребенка по заявлению матери ребенка; акт органа опеки и попечительства об устройстве ребенка под надзор в организацию для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, или под опеку (попечительство);

     б) документ, подтверждающий пребывание таких лиц в указанной организации или прохождение ими службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.

Статья 5. Внесение изменения в Закон Санкт-Петербурга «О налоговых льготах»

           Внести изменение в Закон Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 «О налоговых льготах», изложив статью 11-10 в следующей редакции: «Статья 11-10 От уплаты налога на имущество физических лиц на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации освобождаются: дети-сироты; дети, оставшиеся без попечения родителей; лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. Основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц для указанных в настоящей статье лиц являются:

     а) один из документов, подтверждающих утрату гражданином в несовершеннолетнем возрасте родительского попечения, а именно:  акт об оставлении ребенка;  заявление родителей (матери ребенка) о согласии на его усыновление;  решение суда о лишении родителей (родителя) родительских прав либо ограничении родителей (родителя) в родительских правах в отношении гражданина; свидетельства (свидетельство) о смерти родителей (родителя); решение суда о признании родителей (родителя) безвестно отсутствующими (отсутствующим);  решение суда о признании родителей (родителя) недееспособными (недееспособным); справка органа записи актов гражданского состояния, подтверждающая, что сведения об отце внесены в запись акта о рождении ребенка по заявлению матери ребенка;  акт органа опеки и попечительства об устройстве ребенка под надзор в организацию для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, или под опеку (попечительство);

     б) документ, подтверждающий пребывание таких лиц в указанной организации или прохождение ими службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.».

Статья 6. Заключительные положения

           Со дня вступления в силу настоящего Закона Санкт-Петербурга признать утратившими силу:  Закон Санкт-Петербурга от 22 октября 2003 года N 625-93 «Об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге»;            Закон Санкт-Петербурга от 17 ноября 2004 года N 584-78 «О внесении изменения и дополнений в законы Санкт-Петербурга «Об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге» и «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;            Закон Санкт-Петербурга от 18 апреля 2007 года N 182-34 «О внесении изменений и дополнений в Закон Санкт-Петербурга «Об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге» и Закон Санкт-Петербурга «О налоговых льготах»;

статью 2 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2010 года N 438-110 «О приведении некоторых законов Санкт-Петербурга о налогах и сборах в соответствие с федеральным законодательством о налогах и сборах и о внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга»;

статью 3 Закона Санкт-Петербурга от 27 ноября 2013 года N 658-103 «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах».

Статья 7. Порядок вступления в силу настоящего Закона Санкт-Петербурга

           Настоящий Закон Санкт-Петербурга вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество физических лиц.

//www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

Губернатор Санкт-Петербурга Г.С.Полтавченко

 Санкт-Петербург 26 ноября 2014 года N 643-109

С уважением,

Дмитрий Щегельский

2015, 643-109, закон, квартира, коммерческая недвижимость, налоги, налогообложение, недвижимость, Полтавченко, санкт-петербург, физлиц

Источник: //blog.benua.org/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3-%D0%BD%D0%B0-%D0%BD%D0%B5%D0%B4%D0%B2%D0%B8%D0%B6%D0%B8%D0%BC%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C-%D1%84%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%BA%D0%B8%D1%85-%D0%BB%D0%B8%D1%86/

Налог на имущество физических лиц в России меняется с 2015 года

Налог на имущество физических лиц с 2015 года

С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц в России будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, а не инвентаризационной стоимости, как это было раньше. Для большинства владельцев это означает существенное увеличение суммы налога.

Изменение законодательства

С 1 января 2015 года коренным образом изменилось законодательство о налогах на имущество физических лиц. Действовавший на протяжении 23 лет Закон «О налогах на имущество физических лиц»* утратил свою силу, а вместо него появилась новая глава в Налоговом Кодексе Российской Федерации (гл.32 НК РФ).

Основное изменение – налог на имущество теперь будет рассчитываться на основании кадастровой стоимости объекта, а не инвентаризационной, как было ранее.

Инвентаризационная (балансовая) стоимость имущества досталась нам в наследство с советских времён, и определялась Бюро Технической Инвентаризации (БТИ) как сумма всех затрат на строительство умноженная на целый ряд специальных коэффициентов (на износ и др.).

Данная стоимость указывалась в специальной справке или в техническом паспорте на квартиру.

Важно понимать, что инвентаризационная стоимость была очень далека от реальной рыночной стоимости, особенно для объектов недвижимости, построенных более 20 лет назад (в десятки раз ниже).

Кадастровая стоимость учитывает сегмент недвижимости, расположение и площадь объекта, год постройки. Кадастровую стоимость определяет и учитывает Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии, более известная как Росреестр. Кадастровая стоимость максимально близка к рыночной.

Приведу пример:

Одна и та же 2-х комнатная квартира площадью 58 кв.метров, расположенная в Москве, в 5-ти этажном доме 60-х годов постройки, имеет инвентаризационную стоимость 350 тыс. рублей, а кадастровую – 10,5 миллионов рублей.

Ставки налога

Лучше всего проиллюстрировать изменения в налоговых ставках можно с помощью таблицы.

Наименованиев 2014 годус 01.01.2015
Что облагается налогом на имущество
  • жилой дом
  • квартира, комната
  • дача
  • гараж
  • иное строение помещение и сооружение, находящееся в собственности налогоплательщика
  • жилой дом
  • квартира, комната
  • дача
  • гараж, машино-место
  • единый недвижимый комплекс
  • объект незавершенного строительства
  • иное строение, помещение и сооружение, находящееся в собственности налогоплательщика
Налоговая базаИнвентаризационная стоимостьКадастровая стоимость
Ставка налогаИнвентаризационная стоимость:
  • до 300 000 руб. (включительно) — до 0,1% (включительно)
  • от 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно) — от 0,1 до 0,3% (включительно)
  • свыше 500 000 руб. — от 0,3 до 2,0% (включительно)
  • для жилых домов, квартир, комнат, незавершенных жилых домов, гаражей и машино-мест, хозяйственных строений и сооружений не более 50 кв.м – до 0,3% (включительно)
  • для административно-деловых и торговых центров, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. руб. – 2%
  • для прочих объектов –  0,5%
Срок уплатыНе ранее 1 Ноября года, следующего за истекшим годом.Не позднее 1 Октября года, следующего за истекшим годом.
Налоговые льготыНалогом не облагается:
  • для квартиры — 20 кв. м от общей площади квартиры
  • для комнаты — 10 кв. м от площади комнаты
  • для жилого дома – 50 кв.м от площади дома
ЛьготникиГерои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры, и другие.Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры, и другие.От налога освобождается только один объект имущества каждого вида. Льгота не предоставляется для административно-деловых и торговых центров, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. руб.

Субъектам Российской Федерации дано 5 лет (с 2015 по 2019 года), чтобы перейти на новую систему начисления налога на имущество физических лиц.

По сообщению «Российской газеты», 28 регионов РФ, в том числе Москва, Новосибирская, Рязанская, Самарская, Сахалинская области,  и др. поспешили сделать это уже с 2015 года.

Очевидно, что субъекты федерации заинтересованы в скорейшем переходе на новый порядок исчисления налога, т.к. это должно увеличить поступления в региональные бюджеты.

При этом каждый муниципалитет имеет право варьировать и дифференцировать ставки налога на имущество в указанных пределах. Действующие ставки налога можно узнать на сайте вашего муниципалитета.

Например, для города Москва ставки выглядят следующим образом:

для г. Москва в 2014 году **для г. Москва с 01.01.2015 ***
Инвентаризационная стоимость— для жилых и нежилых помещений:
  • до 300 000 руб. (включительно) — 0,1%
  • от 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно) — 0,3%
  • от 500 000 руб. до 1 000 000 руб. (включительно) — 0,6%

— для жилых помещений свыше 1 000 000 руб. – 0,75%— для нежилых помещений от 1 000 000 руб. до 1 500 000 руб. (включительно) – 1,2%— для нежилых помещений свыше 1 500 000 руб. – 2%

Кадастровая стоимость— для жилых домов, квартир, комнат, хозяйственных строений и сооружений не более 50 кв.м:

  • до 10 млн. руб. (включительно) — 0,1%
  • от 10 млн. руб. до 20 млн. руб. (включительно) – 0,15%
  • от 20 млн. руб. до 50 млн. руб. (включительно) – 0,2%
  • от 50 млн. руб. до 300 млн. руб. (включительно) – 0,3%

— для гаражей и машино-мест – 0,1%— для незавершенных жилых домов – 0,3%— для административно-деловых и торговых центров, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. руб. – 2%— для прочих объектов – 0,5%

Изменения суммы налога

Для того чтобы повышение налога не стало шоком для налогоплательщиков, предусмотрен 4-х летний переходный период, в течение которого будут действовать понижающие коэффициенты: за первый год сумма налога будет 20%, за второй год – 40%, за третий – 60%, и за четвёртый год – 80%.

Воспользуюсь приведённым примером: 2-х комнатная квартира площадью 58 кв.метров, расположенная в Москве, в 5-ти этажном доме 60-х годов постройки, с инвентаризационной стоимостью 350 тыс. рублей, и кадастровой – 10,5 миллионов рублей.

За 2014 год налог на имущество рассчитывается как:
инвентаризационная стоимость * ставка налога, т.е. 350 000 руб. * 0,3% = 1 050 рублей.

За 2019 год, без учёта вероятного роста кадастровой стоимости, налог будет рассчитываться как:(кадастровая стоимость минус кадастровая стоимость 20 кв.м) * ставка налога,

т.е., (10 500 000 руб. – (20 кв.м * 10 500 000 руб./58 кв.м)) * 0,15% = 6 880 000 руб. * 0,15% = 10 320 рублей.

Источник: //www.shichko.com/nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lits-v-rossii-menyaetsya-s-2015-goda/

Какой налог на имущество физических лиц в России

Налог на имущество физических лиц с 2015 года

Налог на имущество физических лиц в 2015 году претерпел серьезные изменения по сравнению с 2004 годом. И действительно, Госдумой РФ довольно продолжительное время рассматривались нововведения в налог на недвижимость.

Начиная с 2004 года, когда на рассмотрение был вынесен новый законопроект, произошло много изменений, поправок и нововведений.

Многие дополнения были отменены представителями администрации президента Российской Федерации, в основном, по тем причинам, что все это приносило значительные финансовые трудности для граждан РФ, а отсюда возрастала и социальная напряженность в некоторых слоях населения.

Было проведено третье чтение, в ходе которого приняли налоговую ставку на имущество физических лиц, взимающуюся по кадастровой стоимости самой недвижимости. Для сравнения, в предыдущих годах ставка зависела напрямую от инвентаризационной стоимости.

  • до 0,1 % — к жилым домам и помещениям, а также единым недвижимым объектам, гаражам, машиноместам, разнообразным сооружениям хозяйственной направленности, при условии, что площадь последних не должна превышать 50 кв.м. или же они размещены на участках земли для ведения собственного хозяйства, огорода или сада.
  • до 2 % — для дорогостоящих объектов, у которых кадастровая стоимость буде выше, чем 300 млн. руб. А также к коммерческой недвижимости, представляющей деловые, административные помещения и торговые комплексы.
  • до 0,5 % — для объектов, которые не перечислены выше.

Все это привело к тому, что определенные регионы страны имеют право самостоятельно регулировать размер ставок, то есть, уменьшать или повышать. Эти нормы были официально зарегистрированы 1 января 2015 года. В Госдуме РФ рассматривается план, чтобы к началу 2020 года взимание платежей по налогу на имущество и вовсе было ликвидировано, которое зависело от инвентаризационной стоимости объекта.

Что же касается пенсионеров, инвалидов, военнослужащих, а также ветеранов Великой Отечественной Войны, то для них предусматриваются дополнительные льготы, это естественно, и с этим вопросом мы разберемся позже. По закону, налоговый период считается календарным годом. Налог оплачивается по месту нахождения недвижимости не позднее 1 октября.

Какие льготы предусмотрены на имущество для физических лиц

Минфином Российской Федерации были сохранены все привилегии, предназначенные для социально незащищенных видов граждан. Но плюс ко всему прочему, появились определенные ограничения, касательно пользования льготами.

В первую очередь это касается того момента, что льгота теперь может быть применима лишь к одному объекту недвижимости, который был выбран владельцем. Возьмем, к примеру, счастливого обладателя и квартиры и земельного участка.

В этом случае перед ним встает выбор, на что пойдут его льготы.

На сегодняшний день кадастровая оценка практически не отличается от рыночной стоимости, ввиду чего мы можем сделать вывод, что льготник, при цене в один миллион рублей за земельный участок, заплатит взнос в размере 5-7 тысяч рублей.

Данная реформа, как Вы можете понять, не из самых позитивных, и может вызвать волнения и негатив со стороны населения. Но это все ожидается в будущем.

Пока что этой реформы не стоит опасаться, так как сотрудники налоговой инспекции не получили в полном объеме данные по стоимости всей недвижимости по всем регионам Российской Федерации.

Пока это не будет реализовано, бояться нечего, хоть закон и принят на самом деле. Но когда-нибудь реформа вступит в полную силу.

Введение нового налога на имущество в действие

Вся процедура будет последовательной, так как все прекрасно понимают, что данный платеж – дополнительная финансовая нагрузка для общества. было подсчитано, что самым оптимальным вариантом будет рассчитать увеличение взносов в течение 5 лет.

в течение года сумма налогообложения на недвижимость будет подыматься до 20 процентов. Получается так, что в 2015 году он будет составлять 0,2; 0,4 – уже в 2016 году; соответственно, в 2017 году — 0,6; а уже в 2018 году — 0,8.

По приблизительным данным Федеральной налоговой службы России средняя сумма платежа возрастает до 1900 рублей, а на сегодня она составляет 682 рубля.

Что самое занимательное во всем вышесказанном, что после того, как определится стоимость двухкомнатной квартиры в центре Москвы в доме со старой планировки, взнос будет увеличен в несколько раз.

А если речь идет о новостройке, то взнос вырастит в 1.5 или в 2 раза. Казалось бы, странно все это. Но в действительности все зависит от стоимости инвентаризации, от даты постройки и от срока износа.

Отличие существенное, не так ли?

Ну, а с последствиями данного налогообложения мы с Вами ознакомимся только тогда, когда региональными властями будут проведены определенные подсчеты. Все нововведения правительство будет вводить неторопливо.

Какая процедура налогообложения будет на имущество

У каждого гражданина Российской Федерации должен иметься документ, который подтверждает совершение акта уплаты налога. Эту квитанцию можно получить лишь один раз. Что же касается процедуры оплаты налога, то здесь все стандартно.

Гражданин обязан самостоятельно отправиться в местную службу налоговой инспекции и предоставить там права на льготы, необходимые документы, после чего нужно будет заполнить стандартное заявление.

Далее налоговым органом определяются дальнейшие платежи, о чем сообщается льготнику.

Как мы упоминали выше, каждый регион страны имеет право собственноручно устанавливать размер налога. Но при этом, каждый гражданин, если он с чем-то не согласен, имеет право обжаловать кадастровую стоимость недвижимости. Ее можно изменить при помощи судебного разбирательства или комиссии по рассмотрению данных дел.

Заполнив поле под статьей, Вы получите БЕСПЛАТНУЮ юридическую консультацию!

Источник: //iurist.su/nalog-na-imushhestvo-fizicheskix-lic/

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

Налог на имущество физических лиц с 2015 года

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из актуальных норм и с учетом всех последних изменений налогового законодательства РФ? Данный вопрос возникает при оценке гражданином корректности расчетов, представленных в уведомлении ФНС. Алгоритм определения размера этого налога рассмотрен в нашей статье.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2018 году: основные принципы

Формула расчета налога на имущество физических лиц

Итоги

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2018 году: основные принципы

Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.

Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

  • жилые дома (включая дачные);
  • квартиры;
  • комнаты;
  • гаражи;
  • стояночные места;
  • строящиеся здания;
  • иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

При расчете налога за 2018 год используются такие показатели, как:

  • кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
  • инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);
  • ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
  • коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
  • вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
  • льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
  • так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ).

При этом планируется, что при расчете налогового платежа за 2019 год (если он станет 5 годом начала применения расчета налога от кадастровой стоимости) и последующие годы из приведенного выше перечня будут исключены такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставка по ней, дефлятор и понижающий коэффициент. На данный момент эти показатели нужны для того, чтобы не допустить слишком резкого увеличения платежной нагрузки на владельцев недвижимости в силу значительного увеличения базы для исчисления рассматриваемого налога, основанной на кадастровой стоимости объекта.

Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

В целях расчета платежа за 2015–2019 годы в НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:

Н = (Н1 – Н2) × К + Н2,

где: Н — величина налога к уплате;

Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

  • Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
  • Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.

К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 4 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,8 (в 4 год).

Условимся, что:

  • мы платим налог за 2017 год от кадастровой стоимости;
  • налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2015 года;
  • живем в Нижнем Новгороде;
  • у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
  • у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.

Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб. (решение городской думы г. Нижнего Новгорода от 19.11.2014 № 169).

По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Она составляет 0,1%, если имущество с учетом дефлятора стоит менее 500 000 руб. (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

Источник: //nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/kak_rasschitat_nalog_na_imuwestvo_fizicheskih_lic/

Сфера права
Добавить комментарий